Ako si uplatniť daňový bonus z 3. piliera a oplatí sa v ňom sporiť zamestnancom aj živnostníkom?

Ak majú zmluvu uzavretú po 1. januári 2014, príde im aj potvrdenie o zaplatených príspevkoch, ktoré treba priložiť k ročnému zúčtovaniu alebo k daňovému priznaniu kvôli uplatneniu daňového bonusu. Aké ďalšie benefity prináša tretí dôchodkový pilier a oplatí sa napríklad aj živnostníkom? 

Doplnkové dôchodkové sporenie, zjednodušene tretí pilier, je pre väčšinu Slovákov dobrovoľné, len pre určité skupiny zamestnancov s tzv. rizikovými prácami povinné. Na Slovensku sa touto formou na dôchodok pripravuje viac ako 900-tisíc ľudí, tzv. účastníkov. Ich majetok v doplnkových dôchodkových fondoch v súčasnosti prevyšuje 3 miliardy eur. 

„Tretí pilier slúži ako doplnok k prvému a druhému pilieru, ale jeho dôležitosť by som nepodceňoval. Ide o dobrovoľné sporenie na dôchodok spojené s viacerými benefitmi od štátu. Hoci sú v porovnaní s benefitmi v iných krajinách značne oklieštené, aj napriek tomu má tretí pilier svoje miesto v dôchodkovej schéme Slovákov.

Môžu využiť nielen zhodnotenie fondov, ale najmä daňovú úľavu a zamestnanci aj príspevky zamestnávateľa. Pre každého z nás platí, že čím viac rôznych zdrojov príjmu si pred odchodom do dôchodku zabezpečíme, tým vyššia je naša šanca, že prežijeme dôstojnú starobu bez finančných problémov,“ radí investičný analytik spoločnosti FinGO.sk František Burda. 

Daňová výhoda pre zamestnanca, živnostníka, dohodára aj študenta

Tretí pilier ponúka výhody nielen pre zamestnancov, ale vďaka daňovej výhode sa oplatí aj živnostníkom či s.r.o-čkárom. „Do tretieho piliera si môže dobrovoľne prispievať každá fyzická osoba, či už ide o zamestnanca, živnostníka alebo aj konateľa spoločnosti. Túto možnosť majú aj dohodári, študenti alebo nezamestnaní. Do tretieho piliera odporúčam posielať 15 eur mesačne, aby si účastník ročne navkladal 180 eur a následne si mohol uplatniť maximálny daňový bonus 34,20 eura. Pre niekoho je výška bonusu možno zanedbateľnou sumou, ale z dlhodobého hľadiska to má svoj význam,“ pokračuje odborník. 

Sporitelia si môžu do tretieho piliera posielať aj vyššiu čiastku, avšak stále platí, že daňovú úľavu si vedia uplatniť maximálne zo sumy 180 eur ročne. „Keby sme sporenie v treťom pilieri porovnali napríklad s investovaním do ETF fondov,  s tretím pilierom sú spojené vyššie poplatky a zisk podlieha zdaneniu. Preto neodporúčam prispievať do 3. piliera vyššie čiastky, napríklad 50 eur či 100 eur mesačne a radšej ich investovať napríklad do spomínaných ETF, ktoré sú spojené s nižšími poplatkami, dosahujú vyššie zhodnotenie a po roku sú oslobodené aj od zdanenia,” opisuje František Burda.   

Častý benefit vo firmách, pýtajte sa svojho zamestnávateľa

Ďalšou výhodou 3. piliera sú aj možné príspevky zamestnávateľov, ktoré často presahujú aj mesačné vklady zamestnancov.

„Veľa firiem prispieva svojim zamestnancom do tretieho piliera. Poskytuje im túto možnosť ako finančný benefit, keďže je to výhodné aj pre ne samotné. Zamestnávateľ si totiž môže príspevky odpočítať zo svojich daní až do výšky 6 % z vymeriavacieho základu každého zamestnanca,” priblížil analytik. Výšku príspevku určujú zamestnávatelia v kolektívnej zmluve a buď ide o určité percento zo mzdy zamestnanca alebo o konkrétnu sumu, ktorá je vždy na dohode medzi zamestnancom a zamestnávateľom. 

Podľa odborníka Františka Burdu je výhodou aj to, že zamestnanci príspevky od zamestnávateľov nemôžu vybrať z 3. piliera skôr ako pri odchode do dôchodku. „Vďaka tomu sa u sporiteľov opäť zvyšuje šanca, že reálne budú mať určitú čiastku nasporenú a pripravenú na dôchodok. Ak si človek sporí napríklad do podielových fondov alebo do ETF, peniaze má k dispozícii kedykoľvek a mnohí klienti žiaľ robia tú chybu, že si úspory vyberú predčasne. Ale dôchodok je dlhodobý projekt, preto na tieto úspory nesiahajme ak to nie je naozaj nevyhnutné.” 

Čo sa týka vlastných úspor, tie si môže sporiteľ z 3. piliera vybrať aj skôr ako pri odchode do dôchodku. „Sporitelia s uzavretou zmluvou po 1. 1. 2014 tak môžu urobiť najskôr po 10 rokoch od trvania zmluvy. Ďalší výber potom môžu zrealizovať po ďalších 10 rokoch a tak ďalej. Takýmto výberom zmluva doplnkového dôchodkového sporenia nezaniká a pokračuje ďalej,“ objasňuje Burda. Sporiteľom však odporúča, aby na úspory z 3. piliera priebežne nesiahali, ale nechali ich pracovať v dôchodkových fondoch čo najdlhšie. 

Slováci prípravu na dôchodok podceňujú a túto tému nadľahčujú

František Burda pripomína, že vstup do 3. piliera nie je podmienený vekom do 35 rokov tak ako je to v prípade 2. piliera. „Aj štyridsiatnici alebo päťdesiatnici si môžu uzavrieť tretí pilier, aby mohli využiť jeho daňovú úľavu a ak sú zamestnaní, tak aj príspevky od zamestnávateľa. Preto určite odporúčam každému, aby sa opýtal v práci na tento benefit a využil ho.”

Podľa odborníka žiaľ väčšina Slovákov prípravu na dôchodok podceňuje. V tejto otázke by sa nemali spoliehať na štát, ale v prvom rade na seba a ideálne je začať si sporiť na dôchodok čo najskôr. „Najväčšou chybou je nadľahčovanie témy dôchodku. Množstvo ľudí si roky hovorí „mám čas“, ale ak sa spamätajú až tesne pred penziou, potom len veľmi ťažko doženú zameškané roky v sporení. Štátny dôchodok nebude postačovať na krytie našich terajších potrieb. To je jednoducho fakt, na ktorý by mali ľudia myslieť už od svojej prvej výplaty,” dodáva.

Ako si uplatniť daňový bonus a koľko ušetríte na dani

Radí František Burda, investičný analytik FinGO.sk:

• Ak ste do tretieho piliera vstúpili po 1. januári 2014, DDS-ka vám pošle aj Potvrdenie o prijatých platbách. Toto potvrdenie slúži ako doklad pre zamestnávateľa k žiadosti o ročné zúčtovanie dane alebo ak podnikáte, doložíte ho k vášmu daňovému priznaniu.
• Vďaka daňovému zvýhodneniu si môžete odpočítať od základu dane sumu všetkých príspevkov, ktoré ste si poslali do 3. piliera v minulom roku. Ale len do výšky 180 eur – to je maximálna hranica, ktorú stanovuje zákon a pri tejto výške príspevkov dokážete ušetriť na dani 34,20 eura.
• Zároveň platí, že daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré ste si do 3. piliera poslali vy sami, teda nie z príspevkov od vášho zamestnávateľa.
• Odporúčame si preto sporiť do 3. piliera aspoň 15 eur mesačne. Takto sa vám za celý rok nazbierajú príspevky vo výške 180 eur. Alebo môžete sumu 180 eur vložiť aj raz ročne.

Pozor, ak ste do 3. piliera vstúpili do 31. 12. 2013, na daňovú úľavu nemáte nárok a platia pre vás aj iné pravidlá pri nároku na doplnkový dôchodok. Ak chcete využiť všetky aktuálne výhody tretieho piliera vrátane daňového bonusu, stačí podpísať dodatok k vašej zmluve, ktorým akceptujete podmienky platné od 1. 1. 2014.

Čo si skontrolovať vo výpise z 3. piliera a do akých fondov sporiť

Radí František Burda, investičný analytik FinGO.sk:

• Výpis z tretieho piliera sa väčšinou skladá z dvoch častí. Nájdete v ňom základný prehľad o vašej zmluve a prognóze nasporenej sumy na dôchodku, v druhej časti sú podrobne rozpísané transakcie na vašom účte za minulý rok.
• Základný prehľad obsahuje údaje o tom, koľko ste mali v 3. pilieri nasporených prostriedkov k 1. 1. 2021, koľko vám pribudlo počas roka a aká je vaša nasporená suma k 31. 12. 2021.  
• Ak pracujete ako zamestnanec a do 3. piliera vám prispieva aj zamestnávateľ, v podrobnejšom popise transakcií máte vypísané zvlášť príspevky od zamestnávateľa a zvlášť tie vaše.  
• Ďalšou dôležitou časťou výpisu je podrobný prehľad fondov, v ktorých máte zainvestované peniaze a údaje o ich výkonnosti, teda ako vám vaše fondy zhodnocovali peniaze. 
• Na záver nájdete informácie o odplate, nákladoch a poplatkoch, ktoré si vaša DDS zúčtovala za správu a riadenie vášho účtu doplnkového dôchodkového sporenia.  
   

Posvieťte si vo výpise najmä na fondy, do ktorých DDS investuje vaše príspevky. Rovnako ako v 2. pilieri, aj v 3. pilieri si môžete sporiť v rôznych typoch fondov – obvykle sú to konzervatívny, vyvážený, akciový alebo indexový. Vybrať si môžete buď jeden z nich alebo kombináciu dvoch fondov.

•  Ak ste mladší a do dôchodku vám ostáva viac ako 10 rokov, odporúčam kombináciu indexového alebo rastového fondu, v ktorých vaše prostriedky zhodnotíte najvýhodnejšie.
• U starších klientov, ktorým ostáva do dôchodku kratší sporiaci horizont ako 10 rokov, je vhodnejšie posielať peniaze do konzervatívneho alebo vyváženého fondu.  

V zmluve o doplnkovom dôchodkovom sporení sa oplatí skontrolovať, resp. doplniť aj oprávnenú osobu, ktorá v prípade úmrtia sporiteľa dostane nasporené peniaze. Úspory z tretieho piliera vďaka tomu budú vyplatené rýchlejšie, bez zdĺhavého čakania na dedičské konanie. Oprávnených osôb môžete uviesť aj viac, napríklad partnera, deti, súrodencov alebo to môže byť aj osoba, s ktorou nemáte príbuzenský vzťah. V takom prípade sa úspory rozdelia medzi viac určených osôb v pomere, ktorý v zmluve uvediete.