Kto to do 15. februára nestihol, alebo na zúčtovanie zamestnávateľom nespĺňa podmienky, musí do konca marca podať daňové priznanie. Týkať sa to môže aj ľudí, ktorí svoje peniaze zhodnocujú investovaním.
O ročné zúčtovanie dane za rok 2023 mohli do 15. februára požiadať svojho zamestnávateľa tí ľudia, ktorí mali príjmy len zo závislej činnosti (sú teda zamestnancami). Nad ich rámec mohli mať iba príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou (sem patrí napríklad úročenie na účtoch v banke). Ostatní, napríklad živnostníci či ľudia prenajímajúci nehnuteľnosti, musia podať daňové priznanie.
Do tejto kategórie spadajú aj mnohí investori. Aj oni by mali myslieť nielen na dane, ale aj odvody. Podľa typu investovania poznáme tieto najčastejšie príklady:
„Tradičné“ podielové fondy
Ak ide o tuzemský podielový fond, výnosy sa zdaňujú sadzbou 19 % vo forme zrážky. Keď investor odpredá svoje podielové listy správcovskej spoločnosti, tá vypočíta výnos a z neho potrebnú sumu automaticky stiahne. Ak napríklad investor pôvodne nakúpil podielové listy za 10 000 eur a predal ich za 11 000, správcovská spoločnosť mu strhne 190 eur z tisícky, ktorú zarobil.
Týmto krokom môže považovať investor daň za vyrovnanú a daňové priznanie ani nemusí podávať. No môže sa preň rozhodnúť. Vtedy si príjmy zahrnie do osobitného základu dane z kapitálového majetku, pričom zrazená daň bude považovaná za zaplatený preddavok, ktorý možno odpočítať od dane vypočítanej v daňovom priznaní.
Výhodné je to vtedy, ak investor na predaji podielových listov jedného fondu zarobil, no na predaji iných prerobil. Vtedy si vie túto stratu voči zisku započítať a získať zaplatený preddavok, alebo jeho časť, späť.
Daňovému priznaniu sa pri klasických podielových fondoch nedá vyhnúť, ak ide o podielové listy zahraničnej spoločnosti. Vtedy totiž nedochádza k zdaneniu zrážkou a výnos je potrebný uviesť v priznaní ako príjem z kapitálového majetku.
ETF fondy
Od daní sú oslobodené výnosy z cenných papierov, ktoré sú obchodované na burze a investor ich drží minimálne jeden rok. Tento takzvaný „časový test“ sa týka aj ETF fondov (Exchange Traded Fund). Ako napovedá už ich názov, tieto fondy sa obchodujú na burze, preto je na Slovensku možné v ich prípade naplno využiť spomínaný daňový benefit.
Kto cenné papiere predá pred ročným termínom, musí počítať s podaním daňového priznania, zaplatením 19 % dane z výnosu, ale aj 14 % zdravotných odvodov. Odvody mu následne vypočíta zdravotná poisťovňa. Sadzba dane je vyššia z výnosov nad úroveň 176,8-násobku platného životného minima (pre aktuálne priznanie je to 41 445,46 eur). Výnosy zo zisku nad túto sumu sa zdaňujú 25 %.
„Aj z daňového hľadiska sa oplatí investovať dlhodobo. Kto nemusí, nemal by peniaze vyberať už po niekoľkých mesiacoch. V opačnom prípade nemôže ročný časový test využiť,“ hovorí Marek Malina analytik online investičnej platformy Portu.
Mohlo by vás zaujímať: Aplikácia AutoMobil od INSIA je vynikajúco hodnotená. Je k dispozícii na stiahnutie zadarmo
Tomuto faktu je v Portu prispôsobený aj takzvané rebalansovanie portfólia. V rámci neho prichádza k odpredaju a nákupu jednotlivých cenných papierov tak, aby bol dodržaný rizikový profil investora. K týmto pohybom v portfóliu však dochádza tak, aby k predaju cenného papiera došlo najskôr až po roku a ten bol oslobodený od dane a odvodov.
„Investor si môže vyžiadať aj okamžité rebalansovanie, vtedy však musí počítať s tým, že z výnosu odpredaných cenných papierov mu vznikne daňovo-odvodová povinnosť,“ približuje Marek Malina.
Ak investor podmienky ročného časového testu nedodrží, môže si v daňovom priznaní uplatniť daňové oslobodenie tzv. „ostatných príjmov“ do výšky 500 eur. Sem sa počítajú napríklad príjmy z prenájmu, ale aj prevodu cenných papierov, kam patria aj ETF. Platí, že celkovo sa dá týmto spôsobom zdaniteľný príjem znížiť maximálne o spomínaných 500 eur, všetko navyše je potrebné zdaniť.
Kto investuje pravidelne, napr. mesačne, zákonite celá jeho investícia nespĺňa ročný časový test. Posledné vklady predstavujú nákupy držané kratšie ako rok, teda nie sú oslobodené od daňovej povinnosti.
Časový test s trvaním tri roky sa mal po novom zaviesť aj pre klasické podielové fondy, no nová vláda a parlament tento benefit zrušili. Naďalej tak platí len pre ETF fondy, čím sú tieto oproti tým tradičným výhodnejšie.
Úrokové výnosy
Investorom, ktorí využívajú online investičné platformy pribudla v ostatnom čase nová populárna možnosť na zhodnocovanie peňazí. Ide o produkty postavené na báze úročenej hotovosti – v prípade Portu je to tzv. Investičná rezerva.
Mohlo by vás zaujímať: Chystáte sa tento rok na lyže alebo snowboard do zahraničia? Pozor na povinnosti na zjazdovkách!
Tá môže obsahovať rôzne investičné nástroje, no aktuálne využíva úročenie hotovosti, ktorá je uložená vo vybraných bankách. Výnos sa odvíja od základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky, momentálne je nastavený na fixných 3,5 % ročne.
„Na rozdiel od úrokov na klasickom bankovom účte, v prípade Investičnej rezervy sú úroky pripisované v hrubej výške. Podľa zákona sa dania štandardne sadzbou 19 %. Tieto príjmy by preto mali byť uvedené v daňovom priznaní. Podklady pre ich priznanie klientom pripravujeme vždy na konci príslušného roka,“ vysvetľuje Marek Malina.
Dane z kapitálového príjmu zo zahraničia
Okrem príjmov z predaja cenných papierov (bez ohľadu na to, či ide o tradičné, alebo ETF fondy) môže portfólio investora generovať príjmy aj v podobe dividend alebo úrokov plynúcich z držania cenných papierov – často zahraničných.
Tieto príjmy sa najprv dania sadzbou určenou zmluvným vzťahom Slovenskej republiky s krajinou, z ktorej príjmy plynú – tzv. Zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia. Spravidla sú tieto dane zaplatené formou zrážkovej dane v štáte zdroja príjmu. Ak boli dividendy zdanené v zahraničí, investor si túto daň započíta voči dani splatnej na Slovensku, aby sa zamedzilo dvojitému zdaneniu.
Napríklad, pre príjmy z cenných papierov z USA sa jedná o daňovú sadzbu vo výške 15 %. Je to menej než slovenských 19 % (alebo 25 % pri vyšších výnosoch, ako je uvedené vyššie). Preto je potrebné doplatiť rozdiel medzi daňovými sadzbami týchto krajín.
V prípade príjmov z amerických cenných papierov to budú najčastejšie 4 % (slovenských 19 % – v USA strhnutých 15 %). Následne sa z týchto príjmov ešte musia zaplatiť odvody na zdravotné poistenie. „Z tohto dôvodu vždy dávame investorom vedieť, aká daň z dividend bola zaplatená v štáte pôvodu cenného papiera, aby si vedeli jednoducho dopočítať, koľko im zostáva doplatiť na Slovensku,“ vysvetľuje Marek Malina.
Jednou z možností, ako sa pri investovaní vyhnúť daniam z dividend, je investovanie do reinvestičných ETF. Tie všetky dividendy reinvestujú v rámci samotného inštrumentu a investorom tak nevzniká daňová povinnosť.
Kryptomeny
Výnos z predaja virtuálnych mien je tiež zaťažený daňou vo výške 19 % (25 % pri prekročení vyššie spomínanej hranice) a zdravotnými odvodmi na úrovni 14 %. Pri priamom nákupe a predaji kryptomien neexistuje možnosť oslobodenia od dane a je nutné podávať daňové priznanie, keďže aj v tomto prípade nová vláda uvažovaný časový test zrušila.
Iná je situácia, ak dochádza k investovaniu do kryptomien cez ETP (burzovo obchodovateľný produkt), čo je aj prípad Portu. Vtedy sú považované za cenné papiere. A platia pre ne rovnaké pravidlá ako pre ETF , vrátane výhod ročného časového testu.
„V prípade Portu Crypto ide práve o ETP produkt. Aj preto nie je vhodné pre tých, ktorí chcú na vývoj kryptomien špekulovať na krátkodobej báze. Plateniu daní a odvodov z výnosu by sa nevyhli. Rovnako nikomu neodporúčame, aby do kryptomien investoval významnú časť svojich voľných peňazí,“ upozorňuje Marek Malina.
Komentáre
Pridať komentár